Docs: Konzepte/Plaene in docs/ mit Typ-Unterordnern buendeln

Root aufgeraeumt: alle Konzept-/Plan-/Fach-Dokumente nach docs/ verschoben, organisiert nach Typ (wie fuer ein separates Docs-Repo vorgeschlagen, aber bewusst in diesem Repo, damit Plan->umsetzende-Commits nachvollziehbar bleiben): - docs/konzepte/ (KONZEPT-*) - docs/umsetzungsplaene/ (UMSETZUNGSPLAN-*) - docs/ideen/ (fruehe Ideen, Platzhalter) - docs/pruefplaene/ (PRUEFPLAN-*) - docs/steuer/ (Steuer-/Buchhaltungs-Doks, z.B. US-CPA-Fragebogen) - docs/README.md (Index/Konventionen) Getrackte Plaene als Rename verschoben (History erhalten); zuvor untracked Konzept-/ Plan-Dateien jetzt versioniert. Co-Authored-By: Claude Opus 4.8 <noreply@anthropic.com>
2026-07-14 10:15:08 +02:00
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+# Konzept: Modul „Accounting" (Steuer-/Buchhaltungs-Reporting aller Live-Accounts)
+
+> Stand: 2026-07-14
+> Ziel: Vollständige, **unabhängig von unserer Trading-DB** erhobene, buchhalterisch korrekte
+> Erfassung ALLER Transaktionen aller Live-Polymarket-Accounts. Periodische (meist monatliche),
+> vor einer Steuerbehörde nachvollziehbare Abrechnungen — je einzelnem Account ODER über alle
+> Accounts, für frei wählbare Zeiträume. BWA-artige Kennzahlen-Übersicht in der UI. Export als
+> CSV und PDF.
+> Reihenfolge: unabhängig, jederzeit baubar (kein Live-Trading nötig — rein lesende API-Abrufe).
+> **Kein Handel; reines Ingest-/Reporting-Modul.**
+>
+> **Entscheidungen Richard (2026-07-14):**
+> - Währung: **USDC nativ + USD + EUR** (jede Transaktion in allen drei ausgewiesen).
+> - Abrechnung: neutrale prüfbare Aufstellung **UND** konkrete **US-Steuerberechnung** — Zielland
+>   **USA, Florida LLC** (Florida ohne State Income Tax → nur Federal). Als dokumentierte, vom CPA
+>   prüfbare Rechenschicht, **nicht als Steuerberatung** (Disclaimer, §4a).
+> - Umfang v1: **inkl. On-Chain-Ein-/Auszahlungen** von Anfang an (vollständige Kapitalsicht).
+
+---
+
+## 0. Leitprinzipien
+
+1. **Unabhängige Quelle = Polymarket, NICHT unsere DB.** Das Modul erhebt die Buchungsgrundlage
+   ausschließlich über eigene, regelmäßige Abrufe direkt bei Polymarket und speichert sie roh +
+   normalisiert in eigenen Tabellen. Unsere eigenen Trade-Logs (Copytrading/ResolutionFarming/Core)
+   werden **nur** für den optionalen Abgleich (§7) herangezogen, **nie** als Buchungsgrundlage.
+2. **Nachvollziehbarkeit / Audit.** Jeder Buchungssatz führt auf einen konkreten, prüfbaren Nachweis
+   zurück (Transaktions-Hash, Activity-/Trade-ID, Abruf-Zeitpunkt, Rohdaten-Snapshot). Der Roh-Ingest
+   ist **unveränderlich (append-only)**; Abrechnungen sind daraus **reproduzierbar** ableitbar.
+3. **Zwei Ebenen: neutraler Ledger + prüfbare US-Steuerschicht.** Unten liegt eine vollständige,
+   länderneutrale Transaktions-/Ledger-Aufstellung + Kennzahlen (belastbare Basis). Darauf setzt eine
+   **konfigurierbare, dokumentierte US-Steuer-Rechenschicht** (Florida LLC, §4a) — mit klaren, im
+   Export ausgewiesenen Annahmen, **die der US-CPA prüft/bestätigt**. Das Tool rechnet; es berät nicht
+   (Disclaimer, §4a). Der neutrale Ledger bleibt auch bei anderer steuerlicher Einordnung gültig.
+4. **Lesend / idempotent.** Keine Orders, keine On-Chain-Writes. Überlappende Wiederholungs-Abrufe
+   dürfen **nichts doppelt buchen** (stabile Idempotenz-Schlüssel, Upsert statt Insert).
+
+---
+
+## 1. Architektur-Einbettung
+
+Neues Projekt `src/PolyTrader.Modules.Accounting/` als `IPolyTraderModule`
+(`Name = "Accounting"`, `DbPrefix = "acc_"`), Registrierung in `Program.cs`. Referenziert nur den
+Core. Eigener `AccountingDbContext` (acc_-Tabellen), eigene UI (ein Fenster mit Tabs), eigene
+Settings-Sektion.
+
+- Nutzt den bestehenden `PolymarketApiService` (Data-API `/activity`, `/positions`,
+  `GetUsdcBalanceAsync(wallet)`) und für On-Chain-Ein-/Auszahlungen die vorhandene Alchemy-Anbindung.
+- Betrifft ALLE Live-Accounts (aus `TradingState.Accounts` bzw. `IAccountRepository`; `!IsDemo`,
+  mit gesetzter `WalletAddress`).
+- **Hinweis Ist-Stand:** `PolymarketApiService.GetTraderActivityAsync` filtert heute hart auf
+  `type=TRADE`. Fürs Accounting brauchen wir ALLE Activity-Typen → entweder den Filter parametrisieren
+  oder eine eigene, accounting-spezifische Abruf-Methode (schlanker, ohne Copytrading-Annahmen).
+
+---
+
+## 2. Datenbeschaffung (der Kern: der unabhängige Abruf)
+
+### 2.1 Ledger-Quellen bei Polymarket
+- **Data-API `/activity?user=<wallet>`** = primäres Kontobuch. Enthält (Feldnamen/Typen bei Umsetzung
+  zwingend aus https://docs.polymarket.com verifizieren) u. a.:
+  - `TRADE` (BUY/SELL-Fills): Preis, Size, USDC, Fee, Token/Market, txHash, Timestamp, Side.
+  - `REDEEM` (Resolution-Auszahlung: Gewinner-Shares → USDC).
+  - `SPLIT` / `MERGE` / `CONVERSION` (CTF-/NegRisk-Operationen; meist geldneutral, aber bestandsrelevant).
+  - `REWARD` (Liquidity Rewards) / Maker-Rebates — Einnahmen.
+- **On-Chain USDC-Ein-/Auszahlungen** (Deposits/Withdrawals ins/aus dem Wallet): sind **nicht** Teil
+  der Trading-Activity. Quelle: Polygon/Alchemy (ERC-20-Transfer-Logs USDC ↔ Wallet).
+  - **Adresse ist vorhanden:** Polymarket nutzt **Gnosis-Safe-Proxy-Wallets** — genau die Adresse, die
+    wir bereits als `AccountState.WalletAddress` für Balance- und Activity-Abrufe verwenden. Sie ist
+    also die Watch-Adresse für USDC-Transfers (keine zusätzliche Beschaffung nötig).
+  - **Die eigentliche Arbeit ist die Klassifikation:** Die USDC-Transfers des Safes enthalten SOWOHL
+    trading-interne Bewegungen (Safe ↔ Polymarket-Contracts: CTF/Exchange/NegRisk — bereits in `/activity`
+    als Trades/Redeems erfasst) ALS AUCH echte Ein-/Auszahlungen (Safe ↔ EXTERNE Adressen). Nur letztere
+    sind Deposits/Withdrawals. Klassifikation über eine **Whitelist der Polymarket-System-Contracts**
+    (die CTF-Adresse `0x4D97…6045` liegt bereits im Code — Exchange/NegRisk-Adapter/USDC ergänzen, aus
+    docs verifizieren). Alternativ als Kreuzprobe: ΔSafe-Balance − Σ(interne Activity) = externe Netto-Ein-/Auszahlung.
+  - ⚠️ Gnosis-Safe-Nuance: Transfers laufen ggf. als Safe-`execTransaction`; die ERC-20-Transfer-Logs
+    (from/to = Safe) bleiben aber die maßgebliche, prüfbare Quelle.
+- **Balance-Anker**: `GetUsdcBalanceAsync(wallet)` je Abruf als Kontrollpunkt (End-Saldo Soll-Ist).
+
+### 2.2 Vollständigkeit & Idempotenz
+- **Backfill + Inkrementell**: Erstlauf lädt die volle Historie je Account (paginiert, `offset`/`limit`;
+  Rate-Limits beachten — Activity 1000/10 s, Positions 150/10 s, bereits im ApiService limitiert).
+  Danach nur neue Ereignisse ab dem letzten bekannten Zeitpunkt, mit Sicherheits-**Lookback-Überlappung**
+  gegen API-Lag.
+- **Idempotenz-Schlüssel** je Buchungssatz: stabile Kombination `txHash + logIndex/assetId + type`
+  → überlappende Abrufe buchen nicht doppelt (Unique-Constraint + Upsert).
+- **Lückenerkennung**: Timestamp-Kontinuität + Seiten-Vollständigkeit prüfen; fehlende Bereiche gezielt
+  nachladen und markieren.
+- **Rohdaten-Snapshot**: die JSON-Rohantwort je Abruf-Batch speichern (Nachweis + Reproduzierbarkeit),
+  zusätzlich zu den normalisierten Sätzen.
+
+### 2.3 Abruf-Steuerung
+- `AccountingIngestJob : BackgroundService` (JobManager-registriert, manuell triggerbar), Intervall
+  konfigurierbar (z. B. stündlich inkrementell, täglich Voll-Reconcile). Nutzt die bestehenden
+  Rate-Limiter des `PolymarketApiService`.
+
+---
+
+## 3. Persistenz (acc_-Tabellen, append-only Ledger)
+
+| Tabelle | Inhalt |
+|---|---|
+| `acc_ledger` | Normalisierte, **unveränderliche** Buchungssätze: AccountId, EventType (TRADE_BUY/TRADE_SELL/REDEEM/REWARD/FEE/SPLIT/MERGE/DEPOSIT/WITHDRAWAL), Timestamp, TokenId/Market, Outcome, Size, PriceUsdc, GrossUsdc, FeeUsdc, NetUsdc, TxHash, LogIndex, Source, IngestBatchId, **IdempotencyKey (unique)** |
+| `acc_ingest_runs` | Abruf-Protokoll: AccountId, Von/Bis, Start/Ende, #Sätze, Ok/Fehler, Balance-Anker (Soll-Ist) |
+| `acc_raw` | Rohdaten-Snapshots (JSON) je Batch (Nachweis) |
+| `acc_fx_rates` | (falls Fiat, §10.1) amtliche Tages-FX-Kurse (z. B. USD→EUR) je Datum |
+| `acc_statements` (optional) | Erzeugte Periodenabrechnungen (Metadaten + Daten-Hash) für Versionierung/Reproduzierbarkeit |
+
+Autoincrement-PKs (Lehre aus dem CopyTrading-`TradeId`-Problem), Unique-Index auf `IdempotencyKey`,
+Indizes auf `(AccountId, Timestamp)`.
+
+---
+
+## 4. Buchhaltungs-Logik (pure, testbar) — `AccountingEngine`
+
+Wie bei den anderen Modulen liegt die geldkritische Logik pur und unit-getestet in `Logic/`:
+- **Klassifikation** roher Activity → Buchungssatz-Typ + Vorzeichen (Einnahme/Ausgabe). Rein/testbar.
+- **Periodenabrechnung** (Zeitraum × Account bzw. alle): aggregiert die Ledger-Sätze zu:
+  Anfangssaldo, Einlagen, Entnahmen, Handelsvolumen, realisierte Gewinne/Verluste, Fees, Rewards,
+  Netto-Ergebnis, Endsaldo — mit **Soll-Ist gegen den Balance-Anker** (Abweichung = Vollständigkeits-Signal).
+- **Realisierung / Kostenbasis**: Gewinn/Verlust wird bei SELL/REDEEM realisiert; Kostenbasis je
+  Position per **FIFO** (US-Norm für Krypto/Property; Specific-ID als Option, §10.5) — Lot-Matching der
+  BUYs zu jeder Veräußerung, inkl. Haltefristen (short/long term). Pure/testbar. Offene Positionen zum
+  Periodenende optional als **Mark-to-Market** ausweisen, aber getrennt vom realisierten Ergebnis.
+- **Währung/FX**: jede Transaktion in **USDC (nativ), USD und EUR**. Umrechnung je Transaktionsdatum:
+  USDC→USD (Stablecoin, Annahme 1:1 als USD-Äquivalent — im Export dokumentiert; realer USDC/USD-Kurs
+  optional) und USD→EUR über amtliche Tageskurse (EZB), versioniert in `acc_fx_rates`.
+
+---
+
+## 4a. US-Steuer-Rechenschicht (Florida LLC) — konfigurierbar, CPA-prüfbar
+
+> ⚠️ **Kein Steuerrat.** Diese Schicht rechnet Zahlen nach **dokumentierten, konfigurierbaren
+> Annahmen** aus und weist diese im Export offen aus. Die steuerliche Einordnung von
+> Prediction-Market-/Event-Contract-Erträgen in den USA ist **nicht eindeutig geklärt**. Der Output
+> ist zur **Prüfung/Bestätigung durch einen US-CPA/Steuerberater** gedacht, nicht als endgültige
+> Steuererklärung. Jede Annahme ist im PDF/CSV dokumentiert und in den Settings umstellbar.
+
+**Rahmen (Defaults, alle in Settings umstellbar):**
+- **Entität:** Florida LLC. Florida erhebt **keine State Income Tax** → nur **Federal**. LLC-Typ
+  (single-member = disregarded → Schedule C/D im 1040; vs. multi-member = Partnership 1065 + K-1)
+  bestimmt nur die Ziel-Formulare, **nicht** die Gewinnermittlung (§10.7).
+- **Einordnung (Default-Annahme):** jede Position = **Property-Disposition** → realisierter Gewinn/
+  Verlust je Veräußerung (SELL/REDEEM) im **Form-8949/Schedule-D-Stil**: Proceeds (USD), Cost Basis
+  (USD), Holding Period (short/long), Gain/Loss. Alternative Einordnungen (ordinary income, gambling,
+  §1256) als umstellbare Annahme vorgesehen — Auswahl trifft der CPA (§10.4).
+- **USDC:** als **USD-Äquivalent (1:1)** behandelt; USDC-Käufe/-Verkäufe gelten nicht separat als
+  steuerbares Krypto-Event (dokumentierte Vereinfachung; abschaltbar).
+- **Kostenbasis:** **FIFO** (Default) oder Specific-ID; Lot-genau, mit Haltefristen.
+- **Wash-Sale:** Default-Annahme „nicht anwendbar" auf Event-Contracts/Krypto (Stand 2026) — als
+  Schalter, da Rechtslage im Fluss.
+
+**Output der Steuerschicht:**
+- **Form-8949-artige Veräußerungsliste** je Account/Zeitraum (Description, Acquired, Sold, Proceeds,
+  Cost Basis, Gain/Loss, Short/Long) — CSV + PDF.
+- **Schedule-D-artige Zusammenfassung** (kurz-/langfristig, Summen) je Account und aggregiert über die LLC.
+- Vollständige **Methodik-/Annahmen-Seite** im Export (Reproduzierbarkeit + Prüfbarkeit).
+
+Die Rechenlogik (FIFO-Lot-Matching, Haltefrist, Gain/Loss, FX-Umrechnung je Datum) liegt **pur und
+unit-getestet** in `Logic/` (z. B. `UsTaxEngine`), getrennt vom neutralen Ledger.
+
+---
+
+## 5. UI (WinForms, ein Fenster mit Tabs — Muster wie ResolutionFarming)
+
+- **Übersicht / BWA**: Kennzahlen-Kacheln für den gewählten Zeitraum + Account(s): Netto-Ergebnis,
+  Handelsvolumen, Fees, Rewards, Einlagen/Entnahmen, Endsaldo, realisiert vs. offen; Monats-/Perioden-Vergleich.
+- **Ledger**: filterbare Transaktionsliste inkl. Nachweisspalten (txHash etc.).
+- **Steuer (US)**: Form-8949-artige Veräußerungsliste + Schedule-D-Zusammenfassung je Account/alle,
+  mit ausgewiesenen Annahmen (FIFO, Einordnung, USDC=USD). Werte in USD (und EUR).
+- **Abrechnungen / Export**: Zeitraum-Picker (Monats-Presets + frei), Account-Auswahl (einzeln / alle),
+  Währungswahl (USDC/USD/EUR), Buttons „CSV" und „PDF".
+- **Abruf / Status**: Ingest-Läufe, Vollständigkeits-/Lücken-Status, Balance-Soll-Ist, manueller Trigger.
+
+---
+
+## 6. Export (CSV + PDF)
+
+- **CSV**: vollständiger Ledger + Aggregat je Abrechnung (maschinen-/prüfbar).
+- **PDF**: formatierte Abrechnung — Kopf (Account, Wallet, Zeitraum, Erstellungsdatum), Aggregat-Tabelle,
+  Transaktionsliste, Methodik-/Nachweis-Hinweis. Library **PDFsharp/MigraDoc (MIT)** — echte,
+  bedingungslose MIT-Lizenz ohne Umsatzschwelle; MigraDoc eignet sich für tabellarische
+  Abrechnungen/Berichte. (QuestPDF bewusst NICHT: dessen „Community"-Lizenz ist kostenlos nur unter
+  1 Mio USD Jahresumsatz — für eine handelnde LLC ein Lizenzrisiko. Siehe §10.1.)
+- **Reproduzierbarkeit**: jeder Export trägt Zeitraum, Datenstand (letzter Ingest), Zeilenzahl und einen
+  Daten-Hash → gleiche Eingabe ⇒ identische Abrechnung (wichtig für die Prüfbarkeit).
+
+---
+
+## 7. Abgleich mit eigener Trade-DB (niedrige Priorität)
+
+Gegenüberstellung Polymarket-Ledger ↔ unsere Modul-/Core-Trade-Logs je Account/Zeitraum: fehlende/
+zusätzliche Trades, Preis-/Size-/Fee-Abweichungen, PnL-Differenzen. Rein analytisch — findet
+Sync-/Buchungsfehler unserer Trading-Seite. Bericht in der UI + Export.
+
+---
+
+## 8. Phasen & Akzeptanzkriterien
+
+- **A-1 Ingest (read-only), inkl. Ein-/Auszahlungen:** Modul + acc_-Persistenz + Activity-Ingest
+  (ALLE Typen) + On-Chain-USDC-Deposits/Withdrawals + Backfill/Inkrement + Idempotenz + Ingest-Status-UI.
+  **Akzeptanz:** volle Historie eines Live-Accounts vollständig & doppelfrei; Balance-Anker Soll-Ist ≈ 0
+  (inkl. Ein-/Auszahlungen).
+- **A-2 Abrechnung + Übersicht + FX:** `AccountingEngine` + BWA-UI + Periodenabrechnung je Account/alle,
+  Werte in USDC/USD/EUR (Tageskurse in `acc_fx_rates`). **Akzeptanz:** Monatsabrechnung stimmt gegen
+  Balance-Anker; Kennzahlen plausibel; FX nachvollziehbar.
+- **A-3 US-Steuerschicht:** `UsTaxEngine` (FIFO-Lot-Matching, Haltefristen, Gain/Loss) + Form-8949-/
+  Schedule-D-Ansicht + Annahmen-Dokumentation. **Akzeptanz:** Summe realisierter Gain/Loss stimmt gegen
+  die neutrale Abrechnung; Annahmen ausgewiesen.
+- **A-4 Export:** CSV + PDF (Abrechnung, Ledger, Form-8949/Schedule-D) mit Zeitraum-/Account-/Währungswahl.
+  **Akzeptanz:** vollständig, reproduzierbar, prüfbar.
+- **A-5 Reconciliation (niedrig):** Abgleich mit eigener DB.
+
+Die geldkritische Logik (Klassifikation, Aggregation, Realisierung, FX) ist von Anfang an pur +
+unit-getestet; Ingest/Export werden über Interfaces (Activity-Quelle, PDF-Writer) testbar gehalten —
+wie bei ResolutionFarming die Live-Anbindung hinter Interfaces liegt.
+
+---
+
+## 9. Risiken & Gegenmaßnahmen
+
+| Risiko | Gegenmaßnahme |
+|---|---|
+| Unvollständige API-Historie / Pagination-Lücken | Balance-Anker-Soll-Ist als Vollständigkeits-Wächter; Lückenerkennung + Nachlad; Rohdaten-Snapshots |
+| API-Feld-/Endpoint-Änderungen | Rohdaten speichern; Normalisierung entkoppelt; Feldnamen bei Umsetzung aus docs verifizieren |
+| Doppelbuchung bei überlappenden Abrufen | strikte Idempotenz-Schlüssel + Upsert |
+| Steuerliche Fehlinterpretation | bewusst neutrale, vollständige Aufstellung statt Steuerberechnung; Methodik im Export dokumentiert |
+| FX-Korrektheit | amtliche Tageskurse (z. B. EZB) versioniert in `acc_fx_rates` |
+| Falsche Wallet-Adresse (Proxy vs. Signer) für Deposits | Adress-/Transfer-Semantik je Account verifizieren |
+
+---
+
+## 10. Entscheidungen & offene Punkte
+
+**Entschieden (2026-07-14):**
+- ✅ **Währung:** USDC nativ + USD + EUR (Tageskurse EZB, USDC≈USD dokumentiert).
+- ✅ **Abrechnung:** neutraler Ledger **+** US-Steuerschicht (Florida LLC), als CPA-prüfbare Rechenschicht.
+- ✅ **Umfang v1:** inkl. On-Chain-Ein-/Auszahlungen.
+- ✅ **Kostenbasis:** FIFO (US-Norm), Specific-ID als Option.
+
+**Noch offen / vom CPA zu bestätigen:**
+1. ✅ **PDF-Library: PDFsharp/MigraDoc (MIT)** — nach Rückfrage bewusst statt QuestPDF: QuestPDFs
+   „Community MIT"-Lizenz ist nur unter 1 Mio USD Jahresumsatz kostenlos (darüber Professional/
+   Enterprise kostenpflichtig) → für eine handelnde LLC ein Lizenzrisiko. PDFsharp/MigraDoc ist echte
+   MIT ohne Schwelle.
+2. **Steuerliche Einordnung (Default-Annahme):** Property-Disposition (Form 8949/Schedule D, Default) vs.
+   ordinary income vs. gambling vs. §1256 — vom US-CPA bestätigen lassen; im Tool umstellbar.
+3. **LLC-Typ:** single-member (disregarded) vs. multi-member (Partnership 1065/K-1) — bestimmt nur die
+   Ziel-Formulare/Darstellung, nicht die Gewinnermittlung.
+4. **USDC=USD-Annahme & Wash-Sale-Schalter:** Defaults gesetzt (1:1; Wash-Sale n/a) — vom CPA bestätigen.
+5. ✅ **Proxy-Wallets: geklärt.** Der Gnosis-Safe (= vorhandene `WalletAddress`) ist die Watch-Adresse;
+   zu bauen ist die **Transfer-Klassifikation** intern (Polymarket-Contracts) vs. extern (Deposit/Withdrawal)
+   über eine System-Contract-Whitelist (CTF-Adresse bereits im Code; Exchange/NegRisk/USDC ergänzen).
+6. **FX-Quelle & USDC/USD:** EZB-Tageskurse für USD→EUR; USDC→USD als 1:1 (Default) oder realer Kurs?